【导读】东软集团收到年报问询函，被要求说明是否存在为实现特定业绩目标调节利润的情形
近年业绩波动较大的老牌IT龙头东软集团，在2024年年报发布后收到了上交所的问询函，公司于7月6日晚完成回复。
记者注意到，东软集团目前处于无实控人状态，公司于2024年2月推出新一轮股权激励计划，其中对公司层面的利润考核指标设置较为少见——其考核“主营业务净利润”，且对该指标作了一系列前置条件限定。
2024年财报显示，东软集团股票期权激励计划约定的公司层面业务考核指标完成率为103.57%，可谓“精准”达标。
上交所在问询函中要求东软集团说明是否存在“为实现特定业绩目标调节利润”的情形，说明联营企业东软医疗等相关长期股权投资是否存在减值迹象，报告期内未计提减值准备的原因及其合理性，以及说明持有较多货币资金的情况下长短期借款余额较高的原因及合理性。
是否调节利润？
东软集团年报及前期公告显示，公司2023年至2024年分别实现营业收入105.44亿元、115.6亿元，同期扣非后归母净利润分别为-1.47 亿元、-0.36 亿元，减亏但仍为亏损。此外，公司2024年实现归母净利润0.63亿元，同比下滑14.7%；实现主营业务净利润4.35亿元，同比增长约22%，相较2024年股票期权激励计划约定的公司层面业务考核指标完成率为 103.57%。
上交所要求东软集团补充披露主营业务净利润的核算过程、是否经审计，说明其与归母净利润差异较大且变动趋势不一致的具体原因及合理性；结合前述问题，说明公司是否存在为实现特定业绩目标调节利润的情形。
东软集团回复称，根据公司于2024年2月26日通过的《东软集团2024年股票期权激励计划考核管理办法》，“主营业务净利润”指归属于上市公司股东的净利润，且同时扣除以下事项对归属于上市公司股东的净利润的影响：
①股权激励计划产生的股份支付费用；②东软医疗系统股份有限公司（以下简称东软医疗）、熙康云医院控股有限公司（以下简称熙康）、望海康信（北京）科技股份公司（以下简称望海）、东软睿驰汽车技术（上海）有限公司（以下简称东软睿驰）、融盛财产保险股份有限公司（以下简称融盛保险）等五家创新业务公司对归属于上市公司股东的净利润的影响，包括公司对其确认的投资收益，以及公司对其计提的长期股权投资减值准备等。
此情况下，东软集团称公司归母净利润与主营业务净利润差异较大的主要原因，一是创新业务公司受外部因素以及自身面向未来的持续的战略性投入的影响，2024年对公司净利润负向影响1.77亿元；二是2024年需要对持有的熙康和望海的长期股权投资计提减值准备，对公司净利润的负向影响为1.81亿元。
而上交所亦要求东软集团说明对熙康云医院、望海康信相关长期股权投资的减值计提是否充分，并说明东软医疗、东软睿驰、融盛保险相关长期股权投资是否存在减值迹象，以及报告期内未计提减值准备的原因及其合理性。
东软集团称，在长期股权投资减值计提方面，依据各项投资的具体情况进行了合理判断。
为何存贷双高？
2024年年报显示，报告期末东软集团货币资金余额为27.9亿元，主要为银行存款，短期借款、长期借款期末余额分别为 3.2亿元、7.3亿元；其他非流动资产期末余额为5.62亿元，主要为期限超过12个月的定期存款、委托理财产品等，其中3.24亿元定期存款存在受限情形。
上交所要求公司说明在持有较多货币资金的情况下，长短期借款余额较高的原因及合理性。东软集团给出了以下三点解释：
一是回款周期波动性较大。根据所处行业特性，每年年末是资金余额的峰值，具有一定的周期性和波动性。2024年前三季度，公司经营活动产生的现金流量净额为-2.3亿元，投资活动产生的现金流量净额为-0.9亿元，筹资活动产生的现金流量净额为-3.8亿元，合计现金及现金等价物净增加额达-7.1亿元，需要借款来补充日常运营流动性。
二是汇率波动较大。近几年汇率市场波动幅度较大，日元跌幅最大超过30%，根据公司外汇管理策略，适度增持日元头寸，该部分资金2024年平均占用货币资金量约44%，需要通过借款来补充人民币流动性。
三是公司经营安全保障需要，目前公司全年支付给职工及为职工支付的现金和支付的各项税费合计45.65亿元。为应对经济等诸多不确定性，根据公司安全经营策略，日常货币资金余额应覆盖以上项目3个月的现金支出。
根据东软集团自身的介绍，公司是行业领先的全球化信息技术、产品和解决方案公司，是产业创新变革的推动者和数字化转型的赋能者。东软成立于1991年，是中国第一家上市的软件公司。
截至7月4日收盘，东软集团的市值是113.7亿元。
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